美审计监管机构呼吁警惕新兴市场审计风险

　　【财新网】（特派华盛顿记者 章涛）美国上市公司审计监管委员会（PCAOB）10月3日出台针对新兴市场的风险警示，呼吁审计机构对在新兴市场运营的公司进行审计时需要加强风险防范意识。

　　“PCAOB的标准要求审计师在执行审计工作时需要对舞弊风险和其他重大错误陈述的风险作出回应。PCAOB的观察以及最近来自新兴市场的上市公司的披露情况都显示审计师有必要提高在这些地区执业时的风险意识，”该机构首席审计师和专业标准主管Martin Baumann说。

　　PCAOB表示根据自己的监管和公司向美国证监会提交的材料看，新兴市场公司正在提高的舞弊风险包括公司财务记录与从第三方获得的审计证据之间存在差异、审计师难以确认现金和应收账款、由于客户或合同是否真实存在导致收入确认困难。

　　PCAOB一直希望中国能开放审计监管，使其可以直接对在中国执业的审计师进行监管，但中国则因此涉及国家主权而拒绝开放直接监管这一途径。中美两国监管部门7月在北京会谈时曾表示会在10月于华盛顿继续对话，但PCAOB发言人表示目前时间仍未确定。

　　“会谈的时间并未确定，我们仍对在不久的将来和中国监管者进行会谈抱有希望。”PCAOB发言人布里兰（Colleen Brennan）向财新记者表示。

　　从去年开始中国概念股，特别是借壳上市的公司屡屡爆出财务造假丑闻。今年两个月内便有超过24家主要业务位置位于中国的上市公司遭遇审计师辞任问题。

　　今年5月德勤上海事务所辞去东南融通的审计师一职，并指出大量信息显示东南融通存在财务欺诈行为，并且指出德勤上海在担任东南融通审计事务所期间的财务报告均不能被投资者信赖。但德勤上海拒绝向美国监管部门提供相关审计底稿，理由是“因涉及国家主权事宜，事务所受中华人民共和国的法律所限，无法向境外的监管机构(包括SEC)提供所要求的文件”。